- Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
Maîtriser dans un environnement complexe
Public visé
- Directeurs et contrôleurs financiers
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Responsables financiers, consolidation et comptables
2 jours
Pré-requis
Il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaboration de comptes consolidés, par exemple en ayant suivi la formation « Techniques de consolidation en IFRS – Principes et méthodes”[FHCIFR]
Techniques de consolidation en normes IFRS – Principes et méthodes [FHCIFR]
Comprendre et mettre en œuvre
Objectifs
◗ Identifier les différentes natures d’opérations en devises dans un contexte consolidé
◗ Comptabiliser les transactions en devises en IFRS
◗ Convertir les états financiers de filiales en devises pour suivre les réserves de conversion
◗ Résoudre les problématiques liées à la conversion dans le tableau des flux de trésorerie
◗ Traiter les situations d’hyperinflation
Programme de la formation
◗ Définitions et principes généraux d’IAS21
– Monnaie fonctionnelle et monnaie de présentation
– Éléments monétaires et non monétaires
– Écarts de change sur transactions en devises et sur états financiers en devises
✔ ÉVALUER | Quiz : monétaire ou non monétaire?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation de transactions en devises
◗ Comptabiliser des titres en devises
Écarts de change sur instruments de capital ou instruments de dette
– Investissement net dans un établissement étranger
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’instruments financiers en devises
◗ Analyser et traiter des écarts de change sur opérations internes
– Rapprochements intra-groupe
– Distributions de dividendes et augmentations de capital
✔ COMPRENDRE | Check-list réconciliation des opérations internes en devises
✔ APPLIQUER | Cas pratique : dividendes et profits internes en devises
◗ Couvrir les opérations de change
– Les différents types de comptabilité de couverture
– Les impacts au compte de résultat et en OCI
– La couverture des investissements nets à l’étranger (NIH)
✔ ÉVALUER | Quiz : Cash Flow Hedge ou Fair Value Hedge?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : couverture d’un achat de marchandises en devises
◗ Calculer, suivre et valider la réserve de conversion
– Conversion des états financiers de filiales en devises
– Cas de recyclage en résultat net de la réserve de conversion
– Réserve de conversion et variations de périmètre
✔APPLIQUER | Cas pratique : conversion des états financiers – Cession d’une filiale étrangère
◗ Contrôler les impacts sur le tableau des flux de trésorerie
– Conversion des flux
– Équilibrage du flux de conversion
✔ APPLIQUER | Cas pratique : réserve de conversion et impact TFT
◗ Appliquer IAS29 aux situations d’hyperinflation
– Méthodologie de retraitement des comptes
– Impact sur la conversion en devise de consolidation
✔ APPLIQUER | Illustration chiffrée des retraitements IAS 29 par étapes
Pourquoi choisir cette formation ?
Les devises étrangères génèrent de nombreuses difficultés pour la comptabilisation des opérations en consolidation. Une bonne connaissance des règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessaires pour finaliser les impacts issus du paramétrage des outils de consolidation. Cette formation propose des pistes pour optimiser ou auditer les impacts, tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Les cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Formations générales | FinHarmony Conseil & Formation
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Prix
2 250 € HT
Témoignages
opérations en devises
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Jonathan C.
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Formation