Les problématiques liées aux opérations en devises

Pré-requis

il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaboration de comptes consolidés ou d’avoir suivi la formation « Techniques de consolidation en IFRS – Principes et méthodes » [FHCIFR].

Objectifs

◗ Comptabiliser les transactions en devises selon le référentiel IFRS.

◗ Appliquer la comptabilité de couverture aux opérations en devises.

◗ Calculer, suivre et valider les réserves de conversion en capitaux propres.

◗ Résoudre les problématiques liées à la conversion dans le tableau des flux de trésorerie.

◗ Traiter les situations d’hyperinflation.

Programme de la formation

◗ Définitions et principes généraux d’IAS 21

– Monnaie fonctionnelle et monnaie de présentation
– Éléments monétaires et non monétaires
– Conversion de transaction et conversion de consolidation
✔ ÉVALUER | Quiz : éléments monétaires ou non monétaires ?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation de transactions en devises

◗ Comptabiliser des titres en devises

– Écarts de change sur instruments de capital ou instruments de dette
– Investissement net dans un établissement étranger
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’instruments financiers en devises

◗ Analyser et traiter des écarts de change sur opérations internes

– Rapprochements intra-groupe
– Distributions de dividendes et augmentations de capital
✔ COMPRENDRE | Checklist réconciliation des opérations internes en devises
✔ APPLIQUER | Cas pratique : dividendes et profits internes en devises

◗ Couvrir les opérations de change

– Les comptabilités de couverture : Fair Value Hedge (FVH) et cash flow hedge (CFH)
– Les impacts au compte de résultat et en OCI
✔ ÉVALUER | Quiz : cash flow hedge ou fair value hedge ?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : couverture d’un achat de marchandises en devises

◗ Calculer, suivre et valider la réserve de conversion

– Conversion des états financiers de filiales en devises
– Cas de recyclage en résultat net de la réserve de conversion
– Réserve de conversion et variations de périmètre
✔ APPLIQUER | Cas pratiques : conversion des états financiers, cession d’une filiale étrangère

◗ Contrôler les impacts sur le tableau des flux de trésorerie

– Règles de conversion selon la nature des opérations
– Équilibrage du flux de conversion
✔ APPLIQUER | Cas pratique : réserve de conversion et impact TFT

◗ Appliquer IAS 29 aux situations d’hyperinflation

– Les principes de la comptabilité indexée
– Conversion des comptes indexés en devise de consolidation
✔ APPLIQUER | Illustration chiffrée des retraitements IAS 29 par étapes

◗ Couvrir un investissement net à l’étranger (NIH)

Pourquoi choisir cette formation ?

Les devises étrangères génèrent de nombreuses difficultés pour la comptabilisation des opérations en consolidation. Une bonne connaissance des règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessaires pour finaliser les impacts issus du paramétrage des outils de consolidation. Cette formation propose des pistes pour optimiser ou auditer les impacts, tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie.

Méthode pédagogique et modalités d’évaluation

Avant la formation : recueil de vos attentes depuis votre espace web 15 jours avant le début de la formation et auto-diagnostic de vos compétences.

Méthodes pédagogiques : une diversité de méthodes pour répondre aux différents profils d’apprentissage, encourager la participation active et consolider les acquis par l’expérimentation et la pratique.

Supports pédagogiques : support d’animation, apports documentaires (fiches de synthèse, tableaux…) et autres ressources disponibles dans votre espace.

Pendant la formation : alternance de développements théoriques et d’illustrations tirées de cas réels. Une mise en situation des participants est proposée. De nombreux cas pratiques permettent de valider l’acquisition des compétences au fur et à mesure de la formation.

Suivi et évaluation : feuille d’émargement et attestation de fin de formation. Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval.

Prix

2 250 € HT

Témoignages

opérations en devises