Fondamentaux
Public visé
0,5 jours
Classe Virtuelle
Pré-requis
Il est nécessaire de disposer de connaissances de base en finance et en contrôle de gestion
Objectifs
◗ Identifier les facteurs qui influent sur la variation du résultat.
◗ Analyser la variation du résultat vs période précédente (ou vs prévision) par origine de causes et de responsabilité, en s’appuyant sur l’analyse du chiffre d’affaires.
◗ Calculer les principales variances en les liant à des leviers opérationnels.
◗ Interpréter cette analyse en tirant des conclusions pour améliorer la performance.
Programme de la formation
◗ Lire et interpréter les résultats via une analyse verticale et horizontale
– Lecture du P&L en valeur, en pourcentage, et en points de base
– La cascade des marges : marge sur coûts variables, marge brute, résultat opérationnel
– Analyse d’un élément qui s’améliore en valeur mais se dégrade en %
✔ COMPRENDRE | Illustration : cascade de marge d’un P&L
✔ APPLIQUER | Cas pratique : calculer l’écart de résultat opérationnel
✔ ÉVALUER | Quiz : à votre avis… ?
◗ Décomposer les écarts de résultat par origine
– Calcul des écarts : volume, prix, mix, effets de performance, taux de change, périmètre, non récurrents
– Le bouclage de l’analyse matière et MOD
– Effet ciseau (squeeze), variation de prix, inflation, impact des achats, efficience interne
– Sur ou sous absorption des frais fixes
– Focus sur la variation de la masse salariale
– Le bridge de résultat comme état de synthèse
✔ APPLIQUER | Cas pratique : construire l’analyse d’un écart d’activité dans un atelier
✔ ÉVALUER | Quiz : à votre avis… Quelle part de l’écart provient de la consommation ?
◗ Identifier les causes racines et les effets de levier
– Balance de performance : gains vs pertes, mix prix/coûts
– Méthodologie PDCA et 5 pourquoi
✔ EXPÉRIMENTER | Atelier : construire une balance de performance pour un périmètre industriel
✔ APPLIQUER | Cas pratique : quantifier l’impact d’une augmentation du coût matière sur le résultat opérationnel
✔ ÉVALUER | Quiz : à votre avis… Comment peut on compenser une dérive de prix ?
◗ Formaliser et restituer une analyse d’écarts
– Présenter les résultats sous forme de bridge graphique
– Compléter par des commentaires précis
✔ COMPRENDRE | Illustration : lecture d’un bridge de marge opérationnelle
✔ ÉVALUER | Débrief : points de force et angles morts dans la communication financière
Pourquoi choisir cette formation ?
Les variations de résultat d’une période sur une autre, par rapport au budget ou entre deux business plans, sont parfois complexes à analyser.
Cette formation propose une approche rigoureuse et pragmatique pour aborder ce type d’analyse efficacement.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Formation à distance :
– Trois visuels : l’animateur en vidéo, la présentation, un paperboard virtuel
– Quiz interactifs
– 6 participants maximum
Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : présentation des grands principes, exposé des incidences concrètes, exemples tirés des états financiers récents. Les cas pratiques et les quiz interactifs permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires. L’animateur est disponible à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.
Prix
740 € HT
Témoignages
Les essentiels en 3 heures – Bridge du résultat
Les essentiels en 3 heures – Bridge du résultat
Les essentiels en 3 heures – Bridge du résultat
Jonathan C.
Entreprise
Formation