Formation PPA

Pré-requis

aucun niveau de connaissance préalable n’est requis

Objectifs

◗ Analyser les impacts financiers du Purchase Price Allocation (PPA).

◗ Mettre en œuvre les étapes clés du processus d’élaboration du PPA conformément aux normes IFRS.

◗ Valoriser les actifs incorporels acquis pour déterminer le goodwill.

Programme de la formation

◗ Processus d’acquisition : de l’identification de la cible à son acquisition

– Asset deal vs share deal
– Aspects juridiques : calendrier, mise en place de la data room, discussions préliminaires, signing et closing
– Pourquoi le prix est-il différent de l’actif net ?
– Différentes méthodes d’évaluation d’une entreprise et la détermination de l’endettement net
✔ ÉVALUER | Quiz : à votre avis… doit-on tenir compte de l’effet de la fiscalité sur les réévaluations pour déterminer l’Actif Net Réévalué ?
✔ COMPRENDRE | Brainstorming : dans la détermination des DCF d’une activité en stand‑alone, doit-on ne prendre en compte que les investissements de maintien ou doit-on intégrer les investissements de développement ?
✔ COMPRENDRE | Exemples de clauses du pacte d’actionnaires

◗ Comptabilisation du PPA en IFRS

– Identification de l’acquéreur
– Détermination de la date d’acquisition
– Juste valeur des contreparties accordées (prix fixe et variable, mode de paiement, résolution de litige préexistant)
– Identification des actifs et des passifs
– Comment prendre en compte les passifs et les actifs éventuels ?
– Critères de reconnaissance des actifs incorporels
– Détermination de l’écart d’acquisition
– Quels impacts sur les états financiers de l’acquéreur ?
– Les enjeux liés à l’identification des incorporels
✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination d’un goodwill selon les deux méthodes
✔ APPLIQUER | Cas pratique : les impacts des incorporels post-acquisition

◗ Méthodes d’évaluation des actifs incorporels

– Valeur initiale comptabilisée par le mode d’acquisition
– Incorporels généralement reconnus sous IFRS 3
– Les 3 approches de valorisation : approche par le marché, approche par les revenus et approche par les coûts
✔ COMPRENDRE | Synthèse des valorisations par catégorie d’incorporels
✔ APPLIQUER | Revue d’états financiers de groupes consolidés

Pourquoi choisir cette formation ?

La réalisation d’un PPA est obligatoire lors de la prise de contrôle d’une société. Bien comprendre ses enjeux est crucial car les choix faits lors de cet exercice ont des impacts irréversibles sur la performance financière du nouvel ensemble consolidé. Valoriser correctement les immobilisations incorporelles n’est pas chose aisée, car très souvent ces actifs ne sont pas reconnus dans le bilan de la cible. À l’issue de cette formation, vous maîtriserez le processus de réalisation du PPA ainsi que les mécanismes d’évaluation des immobilisations incorporelles acquises.

Méthode pédagogique et modalités d’évaluation

Avant la formation : recueil de vos attentes depuis votre espace web 15 jours avant le début de la formation et auto-diagnostic de vos compétences.

Méthodes pédagogiques : une diversité de méthodes pour répondre aux différents profils d’apprentissage, encourager la participation active et consolider les acquis par l’expérimentation et la pratique.

Supports pédagogiques : support d’animation, apports documentaires (fiches de synthèse, tableaux…) et autres ressources disponibles dans votre espace.

Pendant la formation : alternance de développements théoriques et d’illustrations tirées de cas réels. Une mise en situation des participants est proposée. De nombreux cas pratiques permettent de valider l’acquisition des compétences au fur et à mesure de la formation.

Suivi et évaluation : feuille d’émargement et attestation de fin de formation. Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval.

Prix

1 295 € HT

Témoignages

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