- Analyse financière et diagnostic financier - Équilibres bilantiels (FRN, BFR, Trésorerie), endettement net et ratios d'analyse financière. Savoir analyser la structure financière, la liquidité et la solvabilité.
- Audit et contrôle - Audit des comptes consolidés en normes IFRS et normes françaises. Audit qualité. Audit du contrôle interne.
- Cash Flow opérationnel - Savoir calculer et analyser le Cash Flow et le Free Cash Flow en méthode directe et indirecte. Savoir faire des prévisions. Pilotage et optimisation du cash et du BFR - Savoir calculer les cash flows - Savoir établir des positions de trésorerie - €/devises - Savoir calculer et interpréter les principaux ratios de rotation de l'actif circulant (DSO, DPO, DII) - Savoir élaborer et rapprocher les prévisions de trésorerie - Maîtriser les méthodes d'optimisation de la trésorerie et du BFR en lien avec les opérationnels
- Comptabilité et consolidation en normes US GAAP - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes US GAAP
- Consolidation - Connaître les principes & méthodes de la consolidation (Intégration globale - Mise en équivalence) Savoir analyser les comptes consolidés.
- Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
- Intra-co et interco, prix de cession - Comprendre les Intra-co et interco, ainsi que les prix de cession
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
- Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire
Spécialisation
Public visé
- Banquiers / Chargés d'affaires
- Comptables
- Contrôleurs de gestion
- Contrôleurs financiers
- Membres du département communication financière
- Membres du département juridique
- Utilisateurs des états financiers
2 jours
Formation analyse des comptes consolidés
Pré-requis
Il est nécessaire de connaître les états financiers sociaux
Objectifs
◗ S’approprier les spécificités et la terminologie des comptes consolidés.
◗ Interpréter les états financiers consolidés selon le référentiel français ANC 2020-01 ou international (IFRS).
◗ Identifier les impacts des options comptables et des retraitements sur les comptes consolidés.
◗ Mener une première analyse financière.
Programme de la formation
◗ Comprendre la logique et les enjeux de la consolidation
– Qui consolide ? Pour quelles raisons ?
– Identifier le référentiel utilisé
– Comptes consolidés et comptes sociaux : quelles différences de présentation et quels impacts sur les ratios et l’analyse ?
– Comprendre et traiter les autres éléments du résultat global (OCI) ?
✔ COMPRENDRE | Analyse comparative : spécificités des états financiers consolidés vs états financiers individuels
◗ Comprendre les impacts de la consolidation sur l’analyse
– Enjeux et points de vigilance lors de l’analyse financière de comptes consolidés
• connaître les étapes clefs du processus de consolidation
• ne pas confondre intérêts et contrôle
• identifier le périmètre analysé
• comprendre les impacts des méthodes de consolidation sur les états financiers
• être vigilant sur les retraitements de consolidation
✔ COMPRENDRE | Schéma : lien entre niveau de contrôle et méthode de consolidation
✔ APPLIQUER | Cas pratique : passer des comptes sociaux aux comptes consolidés
✔ APPLIQUER | Cas pratique : identifier les impacts des méthodes de consolidation sur les états financiers
✔ ÉVALUER | Quiz sur le périmètre de consolidation
✔ COMPRENDRE | Brainstorming : quels sont les enjeux de chaque étape du processus de consolidation pour l’analyste ?
◗ Traiter les regroupements d’entreprises
– Calcul du goodwill et suivi dans le temps
– Le traitement du PPA (Purchase Price Allocation) et les impacts sur les états financiers
✔ APPLIQUER | Cas pratique : calcul du goodwill en normes françaises et en IFRS
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’une acquisition dans les comptes consolidés
◗ Points techniques : identifier les points de vigilance et les enjeux pour l’analyste
– La capitalisation des contrats de location
– Challenger les tests de dépréciation
– À quel moment comptabiliser une provision ?
– Le traitement des avantages postérieurs à l’emploi
– Appréhender les impôts différés et interpréter la preuve d’impôt
✔ COMPRENDRE | Brainstorming : quel(s) poste(s) relatif(s) aux impôts différés l’analyste doit-il (elle) particulièrement regarder, et pourquoi ?
◗ Lire et comprendre un Tableau des Flux de Trésorerie (TFT)
– Identifier les décalages entre résultat comptable et flux de trésorerie
– Faire le lien entre cycle financier et TFT
– Comprendre la génération et la consommation de cash
✔ COMPRENDRE | Brainstorming : quels sont les principaux flux non cash impactant les postes bilantiels et ne devant pas impacter le TFT ?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : analyse d’un tableau de flux de trésorerie
Pourquoi choisir cette formation ?
Par rapport aux comptes sociaux, les différences introduites par les techniques de consolidation et par les normes IFRS sont nombreuses. Les comprendre est le préalable indispensable à l’analyse financière des comptes consolidés. Par ailleurs, les impacts peuvent être très différents d’un groupe à l’autre.
Cette formation livre les points-clés de la consolidation et permet d’améliorer sa pratique de l’analyse financière.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Avant la formation : recueil de vos attentes depuis votre espace web 15 jours avant le début de la formation et auto-diagnostic de vos compétences.
Méthodes pédagogiques : une diversité de méthodes pédagogiques pour répondre aux différents profils d’apprentissage, encourager la participation active et consolider les acquis par l’expérimentation et la pratique.
Supports pédagogiques : support d’animation, apports documentaires (fiches de synthèse, tableaux…) et autres ressources disponibles dans votre espace.
Pendant la formation : alternance de développements théoriques et d’illustrations tirées de cas réels. Une mise en situation des participants est proposée. De nombreux cas pratiques permettent de valider l’acquisition des compétences au fur et à mesure de la formation.
Suivi et évaluation de la formation : feuille d’émargement et attestation de fin de formation. Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval.
Prix
2 090 € HT
Témoignages
Formation analyse des comptes consolidés
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Jonathan C.
Entreprise
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