– Inscription systématique des dérivés au bilan (IFRS9)
– Rappels sur le fonctionnement et l’utilisation en couverture des principaux
instruments dérivés
– Principes et critères de la comptabilité de couverture
– Traitement comptable des couvertures selon les modalités :
• Couverture de juste valeur (FVH)
• Couverture de flux de trésorerie (CFH)
• Couverture d’investissement net (NIH)
– Rupture des relations de couverture : les impacts

✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’un CFH – Swap de taux
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’un CFH – Forward
✔ APPLIQUER | Cas pratique : traitement comptable d’un cross currency swap
✔ ÉVALUER | Quiz : validation des fondamentaux IFRS9

– Critères de distinction dette/capitaux propres (IAS32)
– Informations à fournir et amendements récents d’IAS1 (dette courante/non courante
et dette avec covenant)
– Reverse factoring
– Évaluation des passifs financiers : juste valeur vs coût amorti
– Traitement comptable des dettes hybrides et financements durables
– Impact d’une renégociation de dette
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’un emprunt au coût amorti
✔ APPLIQUER | Cas pratique : traitement d’une obligation convertible en actions (OCA)
✔ COMPRENDRE | Illustration : lecture d’extraits d’états financiers

– Classification des actifs financiers selon IFRS9
– Application de la juste valeur et du coût amorti
– Calcul du taux d’intérêt effectif
– Traitement comptable des variations de juste valeur : résultat net vs OCI
– Approche des pertes de crédit attendues (ECL)
– Informations en annexe

✔ APPLIQUER | Cas pratique : comparaison des impacts du classement des participations
non consolidées en juste valeur par résultat ou par OCI
✔ APPLIQUER | Cas pratique : élaboration d’une matrice de provisionnement
pour créances clients
✔ COMPRENDRE | Illustration : lecture d’extraits d’états financiers
✔ ÉVALUER | Quiz : test des notions de classification, dépréciation et flux futurs