Fundamentals
Target audience
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
1 day
New training
Prerequisites
il est nécessaire de maîtriser les règles fiscales de base
Objectives
◗ Appliquer les principaux retraitements fiscaux nécessaires au calcul du résultat fiscal.
◗ Déterminer le résultat fiscal pour ensuite remplir l’imprimé n° 2058 de la liasse fiscale.
◗ Repérer les opérations comptables à retraiter fiscalement.
◗ Calculer l’impôt sur les sociétés.
Training program
◗ Définition et formation du résultat fiscal imposable à l’IS
– Lien entre le résultat comptable et le résultat fiscal
– Évolution des règles comptables et adaptation des règles fiscales
– Conséquence des divergences entre règles comptables et règles fiscales
– Période d’imposition et principe d’indépendance des exercices
✔ APPLIQUER | Cas pratique fil rouge : rattacher les opérations sur l’exercice
– Règles générales de déductibilité des charges
✔ COMPRENDRE | Exemples et schémas d’application
◗ Du résultat comptable au résultat fiscal : principaux retraitements à opérer
– Les charges à réintégrer
• dépenses somptuaires
• achats et charges externes
• amortissements excédentaires et non déductibles
• taxes et impôts non déductibles
• incidence de la nouvelle taxe sur les hauts revenus
• provisions et charges à payer
• intérêts excédentaires
• amendes et pénalités
– Les produits à déduire
• plus-values non imposables
• régime des dividendes mère-fille
• produits bénéficiant de mesures d’incitations fiscales
– Autres retraitements
• le portefeuille titres et les écarts de valeurs liquidatives
• les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion
✔ APPLIQUER | Cas pratique fil rouge : identifier les déductions et réintégrations extracomptables et passer du résultat comptable au résultat fiscal
◗ Déterminer le résultat fiscal et calculer l’Impôt sur les Sociétés (IS)
– Imputation des déficits reportables : report en avant et report en arrière des déficits
– Évolution et gestion des crédits d’impôts
• Crédit Impôt Recherche (CIR) : suppression des taux majorés
• Crédit impôt Innovation (CII)
• Crédit impôt famille (CIF)
– Liquidation de l’IS
– Les taux d’IS
✔ APPLIQUER | Cas pratique fil rouge : calcul de l’IS
◗ Remplir l’imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
– Remplissage de l’imprimé n° 2058
– Paiement de l’IS et remplissage de l’imprimé 2572
✔ APPLIQUER | Cas pratique fil rouge – synthèse : établir l’imprimé n°2058-A sur la détermination du résultat fiscal
Why choose this course?
Vous êtes en charge de l’établissement ou du contrôle de la déclaration d’impôt sur les sociétés.
Cette formation pratique aide à identifier les opérations comptables à retraiter, appliquer les règles fiscales, calculer le résultat fiscal et l’IS, puis compléter avec fiabilité les imprimés de la liasse fiscale.
Teaching and assessment methods
Before the training: Submit your expectations via your online portal 15 days before the training begins and complete a self-assessment of your skills.
Teaching Methods: A variety of teaching methods to cater to different learning styles, encourage active participation, and reinforce learning through experimentation and practice.
Educational materials: presentation materials, reference materials (summary sheets, tables, etc.), and other resources available in your account.
During the training: theoretical concepts are alternated with examples drawn from real-life cases. Participants are given the opportunity to engage in role-playing exercises. Numerous practical exercises allow participants to demonstrate their mastery of the skills as the training progresses.
Training monitoring and evaluation: attendance sheet and certificate of completion. Immediate and post-training evaluations conducted using the LearnEval platform.
Price
1 175 € HT