- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Evaluation d'entreprise - Valeur d'une action - Maîtriser les méthodes de valorisation de sociétés et de détermination du prix, earn out Prix d'une opération de fusion-acquisition Principes de valorisation d'une action (dividendes, PER, payout ratio) Maîtriser l’ingénierie de haut de bilan
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
Maîtriser dans un environnement complexe
Public visé
- Consolideurs
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Membres du département des Ressources Humaines
- Responsables financiers, consolidation et comptables
1 jour
Pré-requis
Il est nécessaire de connaître les fondamentaux de la comptabilité des stock options et actions gratuites. Il est recommandé d’avoir suivi la formation « Les essentiels en 3 heures – Comptabilité des stock options – Niveau 1 » [FHCSTO].
Les essentiels en 3 heures – Comptabilité des paiements fondés sur des actions – Niveau 1 [FHCSTO]
Acquérir les fondamentaux
Objectifs
◗ Identifier les impacts sur le résultat et les capitaux propres d’un plan de rémunération basé sur les actions de l’entreprise (stock‑options, actions gratuites, PEE, LTI, etc.)
◗ Appliquer les principes d’évaluation et de comptabilisation d’IFRS2 aux plans en vigueur dans l’entreprise
◗ Distinguer les différences entre normes françaises et IFRS
◗ Évaluer l’impact d’un plan sur le résultat dilué par action
Programme de la formation
◗ Rappels : typologie des plans fondés sur des actions et traitements comptables associés
– Distinction entre plans cash‑settled et plans equity‑settled et impact de la classification
sur le traitement comptable
– Dates clés d’un plan de rémunération fondé sur des actions (date d’octroi, période
de vesting, date d’exercice…)
– Principes d’évaluation initiale et ultérieure des options accordées et les principales
difficultés rencontrées
✔ COMPRENDRE | Illustration chiffrée de la comptabilisation d’un plan de stock-options
avec condition de service
◗ Analyser les conditions d’acquisition (vesting)
– Conditions de service et conditions de performance
– Distinction entre conditions de marché et conditions hors marché
– Impacts des différentes catégories de conditions sur l’évaluation et le traitement
comptable du plan
✔ APPLIQUER | Cas pratique : identification des conditions de vesting et détermination
de l’impact sur la comptabilisation
◗ Traiter les cas particuliers
– Paiements en actions à d’autres bénéficiaires qu’aux salariés
– Annulation ou rachat d’options
– Choix du mode de règlement à la main du bénéficiaire ou de l’émetteur
– Plans vestés par fractions
– Paiement net de retenue à la source
– Remise de titres de la société mère
✔ APPLIQUER | Cas pratique : rachat des options en circulation, plan réglé en trésorerie
ou en actions au choix du bénéficiaire
◗ Mesurer l’impact sur le résultat dilué par action
– Méthode de calcul de l’effet dilutif des attributions d’options et d’actions gratuites
sur le nombre d’actions en circulation
✔ APPLIQUER | Cas pratique : calcul du résultat de base et dilué par action pour
un plan de stock-options déjà vesté
◗ Comparaison internationale
– Convergence avec les normes américaines
– Points de divergences avec les normes françaises
◗ Communiquer l’information en annexe
✔ COMPRENDRE | Benchmark des publications de sociétés cotées
Pourquoi choisir cette formation ?
Cette formation propose une vision pratique et complète du traitement des plans de stock options et actions gratuites. Elle donne les moyens d’analyser tout type de programme de paiement en actions et de surmonter les difficultés de mise en œuvre. Elle permet en outre de mettre en perspective le traitement IFRS avec le traitement retenu en normes françaises.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : présentation et illustrations tirées d’états financiers réels. La mise en pratique par la réalisation de cas concrets et quiz interactifs permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Formations générales | FinHarmony Conseil & Formation
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Prix
1 295€ HT
Médias
Témoignages
Formation Comptabilité
Jonathan C.
Entreprise
Formation