- Consolidation en NF (normes françaises) - Consolidation en comptabilité française
- Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
- Regroupement d'entreprises - Regroupement d'entreprises - Business combinations
- Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire
Spécialisation
Public visé
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Responsables financiers, consolidation et comptables
2 jours
Pré-requis
il est recommandé de maîtriser les principes et méthodes de l’élaboration des comptes consolidés ou d’avoir suivi la formation « Techniques de consolidation en IFRS – Principes et méthodes » [FHCIFR].
Objectifs
◗ Élaborer un tableau de variation des capitaux propres consolidé.
◗ Interpréter les états de synthèse publiés (état du résultat global et variation des capitaux propres).
◗ Utiliser le tableau individuel de variation des capitaux propres contributifs comme outil de vérification du processus de consolidation.
Programme de la formation
◗ L’exigence normative
– Format de l’information relative aux variations des capitaux propres à communiquer en annexe (règles françaises et IFRS)
– Éléments constitutifs des OCI
✔ ÉVALUER | Quiz : quand comptabiliser des impôts différés et recycler les OCI ?
✔ COMPRENDRE | Extraits d’états financiers de groupes consolidés
◗ Le tableau individuel contributif consolidé de la variation des capitaux propres
– Principes de construction
◗ La présentation selon les méthodes de consolidation
– Rappel du lien entre contrôle et méthodes de consolidation
– Impact des « minoritaires » de l’entité et ceux de sa (ses) mère(s)
✔ APPLIQUER | Cas pratique : mise en place des tableaux de variation des capitaux propres
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impact des Intérêts Non Contrôlants
◗ Les impacts des retraitements, éliminations et conversion
– Différentes optiques de remontée des comptes (comptes sociaux ou retraités)
– Cas particulier des ajustements IFRS enregistrés en OCI : instruments financiers, engagements sociaux, écarts de conversion
– Validation de la réciprocité (dividendes, augmentations de capital…)
– Traitement des reclassements de titres à l’intérieur du périmètre
– Comment lire et valider les réserves de conversion
– Couverture et recyclage en résultat : traitements comptables et impact dans le tableau de variation des capitaux propres
✔ APPLIQUER | Cas pratiques : élaboration de tableaux de variation des capitaux propres intégrant les éléments ci-dessus
✔ ÉVALUER | Quiz sur le traitement des opérations internes
◗ L’entrée de périmètre
– Méthode de l’acquisition selon IFRS 3
– Calcul du goodwill et suivi dans le temps
✔ APPLIQUER | Cas pratique : calcul d’un goodwill complet et en quote-part avec impact dans le tableau de variation des capitaux propres
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impact d’une acquisition par étapes dans le tableau de variation des capitaux propres
◗ Les variations de périmètre
– Traitements des augmentations de pourcentage d’intérêt sans prise de contrôle
– Différence de traitement entre une cession entraînant la perte de contrôle et une cession partielle : impact sur le goodwill et l’écart de conversion
✔ APPLIQUER | Cas pratiques : élaboration de tableaux de variation des capitaux propres intégrant les différentes variations de périmètre
◗ Les cas particuliers
– Corrections d’erreurs et changements de méthodes
– Élimination des titres d’autocontrôle
– Plans de stock-options
Pourquoi choisir cette formation ?
Le tableau de variation des capitaux propres est un état obligatoire en normes françaises et en normes IFRS, dont l’élaboration requiert méthodologie et rigueur. C’est un outil indispensable à l’analyse et au bouclage de la consolidation car il retrace l’ensemble des opérations ayant un impact sur le résultat net, les OCI et les capitaux propres. En deux jours, cette formation permet de maîtriser les règles d’établissement, d’utilisation et de contrôle de cet outil.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Avant la formation : recueil de vos attentes depuis votre espace web 15 jours avant le début de la formation et auto-diagnostic de vos compétences.
Méthodes pédagogiques : une diversité de méthodes pour répondre aux différents profils d’apprentissage, encourager la participation active et consolider les acquis par l’expérimentation et la pratique.
Supports pédagogiques : support d’animation, apports documentaires (fiches de synthèse, tableaux…) et autres ressources disponibles dans votre espace.
Pendant la formation : alternance de développements théoriques et d’illustrations tirées de cas réels. Une mise en situation des participants est proposée. De nombreux cas pratiques permettent de valider l’acquisition des compétences au fur et à mesure de la formation.
Suivi et évaluation : feuille d’émargement et attestation de fin de formation. Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval.
Prix
2 250 € HT
Témoignages
le tableau de variation des capitaux propres
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Jonathan C.
Entreprise
Formation