Le tableau de variation des capitaux propres consolidé

Pré-requis

Il est recommandé de maîtriser les principes et méthodes de l’élaboration des comptes consolidés, ou d’avoir suivi la formation « Techniques de consolidation en IFRS – Principes et méthodes » [FHCIFR]

Objectifs

◗ Élaborer un tableau de variation des capitaux propres consolidé

◗ Interpréter les états de synthèse publiés (état du résultat global et variation des capitaux propres)

◗ Utiliser le tableau individuel de variation des capitaux propres contributifs comme outil de vérification du processus de consolidation

Programme de la formation

◗ L’exigence normative

– Format de l’information relative aux variations des capitaux propres à communiquer
en annexe (règles françaises et IFRS)
– Éléments constitutifs des OCI

✔ ÉVALUER | Quiz : quand comptabiliser des impôts différés et recycler les OCI ?
✔ COMPRENDRE | Extraits d’états financiers de groupes consolidés

◗ Le tableau individuel contributif consolidé de la variation des capitaux propres

– Principes de construction

◗ La présentation selon les méthodes de consolidation

– Rappel du lien entre contrôle et méthodes de consolidation
– Impact des «minoritaires» de l’entité et ceux de sa (ses) mère(s)

✔ APPLIQUER | Cas pratique : mise en place des tableaux de variation des capitaux propres
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impact des Intérêts Non Contrôlants

◗ Les variations de titres sans impact sur le contrôle

– Traitement des augmentations de pourcentage d’intérêt sans prise de contrôle
– Différence de traitement entre une cession entraînant la perte de contrôle et une cession
partielle : impact sur le goodwill et l’écart de conversion

✔ APPLIQUER | Cas pratique : élaboration de tableaux de variation des capitaux propres
intégrant les différentes variations de périmètre

◗ Les impacts des retraitements, éliminations et conversion

– Différentes optiques de remontée des comptes (comptes sociaux ou retraités)
– Cas particulier des ajustements IFRS enregistrés en OCI : instruments financiers,
engagements sociaux, écarts de conversion
– Validation de la réciprocité (dividendes, augmentations de capital…)
– Traitement des reclassements de titres à l’intérieur du périmètre
– Comment lire et valider les réserves de conversion?
– Couverture et recyclage en résultat : traitements comptables et impact dans le tableau
de variation des capitaux propres

✔ APPLIQUER | Cas pratique : élaboration de tableaux de variation des capitaux propres
intégrant les éléments ci-dessus
✔ ÉVALUER | Quiz sur le traitement des opérations internes

◗ L’entrée de périmètre

– Méthode de l’acquisition selon IFRS3
– Calcul du goodwill et suivi dans le temps

✔ APPLIQUER | Cas pratique : calcul d’un goodwill complet et en quote-part avec impact
dans le tableau de variation des capitaux propres
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impact d’une acquisition par étapes dans le tableau
de variation des capitaux propres

◗ Les cas particuliers

– Corrections d’erreurs et changements de méthodes
– Élimination des titres d’autocontrôle
– Plans de stock‑options

Pourquoi choisir cette formation ?

Le tableau de variation des capitaux propres est un état obligatoire en normes françaises et en normes IFRS dont l’élaboration requiert méthodologie et rigueur. C’est un outil indispensable à l’analyse et au bouclage de la consolidation car il retrace l’ensemble des opérations ayant un impact sur le résultat net, les OCI et les capitaux propres.
En deux jours, cette formation permet de maîtriser les règles d’établissement, d’utilisation et de contrôle de cet outil.

Méthode pédagogique et modalités d’évaluation

Avant : quiz d’auto-évaluation

Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Les cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.

Après : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Formations générales | FinHarmony Conseil & Formation

Consultez notre catalogue de formation dans son intégralité.

Prix

2 250 € HT

Médias

Témoignages

le tableau de variation des capitaux propres

Jonathan C.
Entreprise
Formation

Formations généralistes