Formation TFT

Pré-requis

Aucun niveau de connaissance préalable n’est requis.

Objectifs

◗ Élaborer le tableau des flux de trésorerie consolidé en normes françaises et en normes IFRS

◗ Identifier les reclassements de flux indispensables pour établir le tableau des flux de trésorerie consolidé

◗ Interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé

Programme de la formation

◗ Définition de la trésorerie

– Définition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie

✔ COMPRENDRE | Critères de classement des OPCVM en équivalent de trésorerie :
démarche d’analyse proposée par l’AFG
✔ APPLIQUER | Cas pratique : critères de classement en équivalents de trésorerie
✔ COMPRENDRE | Revue de Tableaux des Flux de Trésorerie de groupes cotés

◗ Présentation des différents flux

– Ventilation des différents flux : exploitation, investissement et financement
– Focus sur les intérêts encaissés/décaissés et les impôts payés

✔ APPLIQUER | Cas pratique : classement des flux liés à la R&D et aux subventions

◗ Flux liés à l’activité opérationnelle

– Calcul du flux d’exploitation selon la méthode directe et indirecte
– Prise en compte du traitement des minoritaires et des MEE
– Traitement de la variation de BFR

✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités opérationnelles
✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination de la CAF
✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination de la variation de BFR

◗ Flux liés aux activités d’investissement

– Focus sur les opérations non cash
– Traitement du sale and lease back

✔ COMPRENDRE | Brainstorming : quels sont les principaux flux non cash impactant les postes
bilantiels et ne devant pas impacter le TFT ?
✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités d’investissement

◗ Flux liés aux activités de financement

– Traitement des rachats d’actions propres
– Impact des contrats de location selon IFRS 16

✔ APPLIQUER | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités de financement

◗ Conversion et variations de périmètre

– Quel taux de conversion pour quelle transaction?
– Détermination de la réserve de conversion
– Impact des augmentations de capital et des variations de périmètre

✔ APPLIQUER | Cas pratique : réserve de conversion et impact sur le TFT
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impact des opérations capitalistiques dans le TFT
✔ APPLIQUER | Cas pratique de synthèse
✔ COMPRENDRE | Fiche de synthèse sur les impacts des acquisitions et cessions de titres

◗ Ratios et indicateurs de performance

– Liens entre TFT et «free cash flow»
– Calcul de l’endettement net

✔ COMPRENDRE | Analyse des ratios communiqués par les groupes cotés

◗ Information à fournir en annexe

– Informations requises par IAS 7
– Liens entre TFT et «Tableau de variation de l’endettement»
– Impact de la norme IFRS 5

Pourquoi choisir cette formation ?

Le tableau des flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en règles françaises qu’en IFRS. Sa lecture apporte des informations complémentaires précieuses sur les flux de l’année, qui vont bien au-delà des simples tableaux de variation des postes du bilan. En deux jours, cette formation permet d’accéder à ses règles d’élaboration et d’interprétation.

Méthode pédagogique et modalités d’évaluation

Avant : quiz d’auto-évaluation

Pendant la session : exposé technique accompagné de nombreux cas pratiques (incluant les schémas comptables). Illustrations tirées de l’actualité, de cas réels rencontrés par les sociétés et/ou de l’expérience terrain de l’animateur. Les quiz interactifs en cours de séance et un cas de synthèse récapitulatif permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.

Après : apports documentaires. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

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Prix

2 250€ HT

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