- Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Impôts en consolidation - Impôt différé, preuve d'impôt, intégration fiscale
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
Maîtriser dans un environnement complexe
Public visé
- Consolideurs
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Fiscalistes
- Responsables financiers, consolidation et comptables
1 jour
Formation comptabilité des impôts différés
Pré-requis
Aucun niveau de connaissance préalable n’est requis.
Objectifs
Être en mesure, aussi bien dans le cadre des normes IFRS que dans celui des règles françaises, de :
◗ Déterminer les impôts différés
◗ Auditer les impôts différés
◗ Comptabiliser les impôts différés au bilan, au compte de résultat ou en capitaux propres
Programme de la formation
◗ La problématique de l’impôt différé
– Passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
– Sources de l’impôt différé
– Différences permanentes fiscales et de consolidation
✔ APPLIQUER | Cas pratique : impôt différé et déficit fiscal
✔ APPLIQUER | Cas pratique : différences temporaires et différences permanentes
◗ La reconnaissance des impôts différés
– Approche bilancielle
– Différence entre valeur fiscale et valeur comptable
✔ ÉVALUER | Quiz : pour chaque situation présentée, doit-on comptabiliser un impôt
différé actif, un impôt différé passif ou aucun impôt différé?
– Détermination des bases d’impôts différés
– Taux applicables et impact d’un changement de taux (traitement du report variable)
✔ APPLIQUER | Cas pratique : application de l’approche bilancielle sur les comptes
de la société «Sigma Participations»
◗ La comptabilisation des impôts différés
– Conditions de compensation entre actifs et passifs
– Conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif
– Impôts différés et goodwill
– Impôts différés et participation
✔ APPLIQUER | Cas pratique : comptabilisation d’un impôt différé actif
✔ COMPRENDRE | Revue de la note impôt de groupes cotés
◗ Impôts et arrêtés intermédiaires
– Détermination du Taux Effectif d’Impôt (TEI)
– Revue des Impôts Différés Actif (IDA)
✔ COMPRENDRE | Illustration : détermination du TEI à la clôture semestrielle
◗ Informations à fournir : les exigences d’IAS12
– Impôts différés actifs : critères de reconnaissance et IDA non reconnus
– Preuve d’impôt (tax proof) : méthode et ses deux présentations
– Autres informations à fournir
✔ APPLIQUER | Cas pratique : sources des impôts différés de la société «Sigma Participations»
✔ COMPRENDRE | Revue des preuves d’impôt de plusieurs groupes cotés
◗ L’incidence de l’intégration fiscale sur l’impôt différé
– Rappel des principes de l’intégration fiscale en France
– Incidence sur les impôts différés
✔ ÉVALUER | Quiz : quelles sociétés peuvent faire partie d’une intégration fiscale?
Pourquoi choisir cette formation ?
La détermination des impôts différés est un sujet complexe à la frontière entre la comptabilité et la fiscalité. C’est par ailleurs une étape clef du processus de consolidation.
Cette formation propose une méthodologie efficace pour identifier, comptabiliser et suivre les impôts différés.
Méthode pédagogique et modalités d’évaluation
Avant : quiz d’auto-évaluation.
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. les cas pratiques, quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Formations générales | FinHarmony Conseil & Formation
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Prix
1 295€ HT
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Formation comptabilité des impôts différés
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Jonathan C.
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